EMU-saldo
In het volgende overzicht berekenen we het EMU-saldo. Het EMU-saldo drukt uit welk financieringstekort we hebben. Het EMU-saldo van een land is gelijk aan het saldo van alle inkomsten en uitgaven van de rijksoverheid en de decentrale overheden. De Europese Unie heeft bepaald dat het EMU-tekort van een land niet hoger mag zijn dan 3% van het bruto binnenlands product.
De begroting van een gemeente wordt opgesteld conform een stelsel van baten en lasten. Bij de berekening van het EMU-saldo wordt uitgegaan van ontvangsten en uitgaven (het kasstelsel). Dit betekent bijvoorbeeld dat investeringen volledig ten laste komen van het EMU-saldo in het jaar van aanschaf, terwijl bij een stelsel van baten en lasten de investering wordt afgeschreven over de gebruiksduur. Ook bijdragen en onttrekkingen aan voorzieningen worden niet meegenomen in de berekening van het EMU-saldo. Een positief begrotingssaldo hoeft dus niet te betekenen dat het EMU-saldo ook positief is.
Het rijk en de decentrale overheden hebben de macro EMU-norm voor decentrale overheden op -0,4% van het BBP vastgesteld. Waarbij de gezamenljike norm voor gemeenten op -0,27 is bepaald.
Toelichting:
1. De bedragen komen overeen met bijlage 4.1.
2. Dit zijn de begrote bedragen aan afschrijvingen op de exploitatie.
3 en 9. De bedragen komen overeen met bijlage 4.4.
7 en 8. De in de MPG 2023 opgenomen bedragen.
Wanneer het saldo positief is, is er sprake van een vorderingenoverschot, als het saldo negatief is, spreekt men over een vorderingentekort. Voor het jaar 2025 draagt Dalfsen positief bij aan het EMU-saldo.
EMU-saldo (bedragen x € 1.000) | Primaire Begroting 2023 | Begroting 2024 | Begroting 2025 | Begroting 2026 | Begroting 2027 | |
1 | Exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) | -6.675 | -1.381 | 1.392 | -2.113 | -3.451 |
|---|---|---|---|---|---|---|
+2 | Afschrijvingen ten laste van exploitatie | 2.278 | 2.444 | 2.654 | 2.630 | 2.544 |
+3 | Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten lasten van de exploitatie | 792 | 1.141 | 1.097 | 1.207 | 1.261 |
-4 | Investeringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd | -4.467 | -5.715 | -2.890 | -3.190 | -3.453 |
+5 | Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in in mindering zijn gebracht bij post 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
+6a | Baten uit desinvesteringen in (im) materiele vaste (tegen verkoopprijs) voorzover niet op exploitatie verantwoord | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
-7 | Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. | -184 | -1.281 | -76 | -76 | -77 |
+8a | Baten bouwgrondexploitatie: | 280 | 0 | 0 | 0 | 0 |
-9 | Betalingen ten laste van de voorzieningen | -400 | -433 | -521 | -704 | -724 |
-10 | Betalingen die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder eén van de andere genoemde posten | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
11b | Boekwinst bij verkoop van deelnemingen en aandelen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Berekend EMU-saldo | -8.376 | -5.225 | 1.656 | -2.246 | -3.900 | |
Geprognosticeerde meerjarenbalans
Om de ontwikkeling van de belangrijkste activa (bezittingen) en passiva (eigen vermogen en schulden) inzichtelijk te maken, wordt in de begroting een meerjarige geprognosticeerde balans opgenomen.
Activa | 31-12-2022 | 31-12-2023 | 31-12-2024 | 31-12-2025 | 31-12-2026 | 31-12-2027 |
|---|---|---|---|---|---|---|
bedragen x € 1.000 | ||||||
Vaste activa | ||||||
Immateriële vaste activa | 1.421 | 1.167 | 1.164 | 1.161 | 1.158 | 1.155 |
Materiële vaste activa | 55.014 | 60.811 | 61.474 | 60.827 | 60.074 | 57.643 |
Financiële vaste activa | 4.603 | 4.786 | 4.786 | 4.786 | 4.786 | 4.786 |
Totale vaste activa | 61.038 | 66.764 | 67.424 | 66.774 | 66.018 | 63.584 |
Vlottende activa | ||||||
Voorraden | 3.295 | 8.557 | 6.983 | 4.281 | -1.790 | -2.952 |
Vorderingen | 15.645 | 6.000 | 6.000 | 6.000 | 6.000 | 6.000 |
Liquide middelen | 73 | -6.257 | -8.134 | -6.443 | -1.389 | 1.109 |
Overlopende activa | 3.369 | 2.000 | 2.000 | 2.000 | 2.000 | 2.000 |
Totaal vlottende activa | 22.383 | 10.300 | 6.849 | 5.838 | 4.821 | 6.157 |
Balans totaal activa | 83.421 | 77.064 | 74.273 | 72.612 | 70.839 | 69.741 |
Passiva | 31-12-2022 | 31-12-2023 | 31-12-2024 | 31-12-2025 | 31-12-2026 | 31-12-207 |
bedragen x € 1.000 | ||||||
Vaste passiva | ||||||
Eigen vermogen | 47.814 | 43.263 | 41.581 | 40.264 | 38.909 | 37.595 |
Voorzieningen | 10.854 | 9.151 | 9.392 | 9.648 | 9.830 | 10.046 |
Vaste schulden rentetypische looptijd > 1 jaar | 13.545 | 12.150 | 10.800 | 10.200 | 9.600 | 9.600 |
Totaal vaste passiva | 72.213 | 64.564 | 61.773 | 60.112 | 58.339 | 57.241 |
Vlottende passiva | ||||||
Netto vlottende schulden rentetypische looptijd < 1 jaar | 3.539 | 5.000 | 5.000 | 5.000 | 5.000 | 5.000 |
Overlopende passiva | 7.667 | 7.500 | 7.500 | 7.500 | 7.500 | 7.500 |
Totaal vlottende passiva | 11.206 | 12.500 | 12.500 | 12.500 | 12.500 | 12.500 |
Balans totaal passiva | 83.420 | 77.064 | 74.273 | 72.612 | 70.839 | 69.741 |